Nhiều sai phạm trong kê khai, thực hiện nghĩa vụ thuế
Ngày 18/9/2026, Thanh tra tỉnh Bắc Ninh ban hành thông báo công khai Kết luận thanh tra số 121/KL-TTT.NV6 ngày 10/9/2026 về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách nhà nước; chấp hành chính sách, pháp luật về môi trường và khai thác tài nguyên tại Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Phúc Thịnh (Công ty Phúc Thịnh), giai đoạn từ năm 2023 đến thời điểm thanh tra.
Theo kết luận, Công ty Phúc Thịnh có trụ sở tại thôn Ngọc Sơn, xã Quang Thịnh, huyện Lạng Giang, tỉnh Bắc Giang (nay thuộc xã Kép, tỉnh Bắc Ninh). Người đại diện theo pháp luật là bà Vũ Thị Hà, Giám đốc Công ty. Doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 17/2/2009, có vốn điều lệ 50 tỷ đồng, hoạt động trong các lĩnh vực vận tải hàng hóa đường bộ, khai thác khoáng sản, xây dựng và kinh doanh vật liệu xây dựng.
Qua thanh tra, cơ quan chức năng ghi nhận doanh nghiệp đã thực hiện chế độ kế toán, mở sổ sách, lưu giữ chứng từ; cơ bản thực hiện việc kê khai, quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính theo quy định.
Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được, Thanh tra tỉnh Bắc Ninh xác định Công ty Phúc Thịnh còn nhiều tồn tại, vi phạm trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách nhà nước.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Công ty Phúc Thịnh đã hạch toán sai làm tăng chi phí quản lý, chi phí giá vốn, chi phí tài chính và chi phí khác. Đồng thời, doanh nghiệp hạch toán doanh thu không đúng thời điểm đối với hoạt động thi công công trình đường giao thông từ Quốc lộ 1A vào nghĩa trang liệt sĩ thị trấn Vôi; hạch toán doanh thu không đúng thời điểm đối với hoạt động bán hàng cho Công ty Trọng Nghĩa và hạch toán thiếu doanh thu.
Những tồn tại này dẫn đến số thuế TNDN phải nộp thêm của năm 2024 là 61.795.185 đồng và năm 2025 là 1.917.885.514 đồng.
Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT), cơ quan thanh tra xác định doanh nghiệp xuất hóa đơn và kê khai thuế không đúng thời điểm đối với doanh thu từ công trình đường giao thông từ Quốc lộ 1A vào nghĩa trang liệt sĩ thị trấn Vôi và doanh thu bán hàng cho Công ty Trọng Nghĩa. Ngoài ra, doanh nghiệp còn kê khai thiếu thuế GTGT từ hoạt động bán đất san lấp.
Qua đó, số thuế GTGT phải nộp thêm được xác định là 24.718.075 đồng đối với năm 2024 và 144.171.430 đồng đối với năm 2025.
Trong lĩnh vực thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Công ty Phúc Thịnh không thực hiện khấu trừ thuế trước khi chi trả tiền lương cho nhân sự đảm nhiệm vị trí giám đốc điều hành mỏ tại khu vực Hố Nóng. Tổng số thuế TNCN chưa được khấu trừ, nộp theo kết luận là 7,2 triệu đồng.
Đáng chú ý, cơ quan thanh tra còn xác định doanh nghiệp kê khai thiếu 121.753.772 đồng tiền thuế tài nguyên và 136.356.780 đồng phí bảo vệ môi trường.
Tính cộng các khoản thuế, phí phải nộp thêm, kê khai thiếu hoặc chưa khấu trừ được nêu trong thông báo, tổng số tiền liên quan là khoảng 2,414 tỷ đồng.
Trước đó, Công ty Phúc Thịnh đã trải qua các đợt kiểm tra thuế đối với những thời kỳ liên quan đến năm 2022–2024. Do vậy, để tránh chồng chéo, đoàn thanh tra lần này không xem xét lại những nội dung đã được cơ quan thuế kiểm tra, mà tập trung vào nghĩa vụ tài chính năm 2025 và các nội dung có liên quan.
Khai thác khoáng sản vượt 15,5% công suất được cấp phép
Không chỉ phát hiện những tồn tại về nghĩa vụ thuế, Thanh tra tỉnh Bắc Ninh còn chỉ ra nhiều sai phạm trong quá trình triển khai dự án khai thác đất san lấp tại khu vực Hố Nóng, thôn Hương Thân, xã Hương Sơn, huyện Lạng Giang, tỉnh Bắc Giang trước đây, nay thuộc xã Kép, tỉnh Bắc Ninh.
Dự án do Công ty Phúc Thịnh làm chủ đầu tư, được UBND tỉnh Bắc Giang cấp giấy phép khai thác khoáng sản tại Quyết định số 636/QĐ-UBND ngày 20/6/2023.
Theo giấy phép, dự án có tổng diện tích khai thác 3,7 ha, trữ lượng khai thác 291.729 m³, công suất 97.243 m³/năm, với tổng mức đầu tư 10 tỷ đồng. Thời hạn khai thác được xác định đến ngày 21/6/2025.
Kết luận thanh tra ghi nhận dự án cơ bản có các hồ sơ pháp lý liên quan đến hoạt động khai thác khoáng sản, như quyết định công nhận kết quả trúng đấu giá quyền khai thác, giấy phép khai thác, phê duyệt trữ lượng và báo cáo đánh giá tác động môi trường.
Tuy nhiên, trong quá trình triển khai, doanh nghiệp đã không thực hiện đầy đủ nhiều quy định về quản lý hoạt động khoáng sản.
Đặc biệt, Thanh tra tỉnh Bắc Ninh xác định năm 2025, Công ty Phúc Thịnh khai thác vượt 15,5% công suất so với công suất năm ghi trong giấy phép đã được cấp.
Đây là một trong những vi phạm đáng chú ý được nêu tại kết luận, liên quan trực tiếp đến việc kiểm soát sản lượng khai thác tài nguyên và thực hiện các điều kiện của giấy phép.
Ngoài ra, doanh nghiệp không lưu trữ được thông tin, số liệu liên quan theo quy định đối với trạm cân tại khu vực mỏ; không cung cấp được hồ sơ lắp đặt camera giám sát tại khu vực khai thác và không lưu trữ được các dữ liệu liên quan theo quy định.
Công ty cũng bị xác định quản lý không chặt chẽ, dẫn đến việc để mất hai mốc giới số 1 và số 3 trong tổng số sáu mốc của khu vực được cấp phép khai thác.
Những tồn tại này cho thấy công tác quản lý, giám sát hoạt động khai thác tại mỏ Hố Nóng còn nhiều hạn chế, đặt ra yêu cầu tăng cường trách nhiệm tuân thủ pháp luật đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khoáng sản.
Chưa thực hiện đầy đủ các yêu cầu về đầu tư, đất đai và bảo vệ môi trường
Theo kết luận thanh tra, trong quá trình thăm dò khoáng sản, Công ty Phúc Thịnh không có văn bản thông báo kế hoạch thăm dò gửi cơ quan có thẩm quyền trước khi thực hiện; không thực hiện đúng chế độ báo cáo định kỳ về thăm dò khoáng sản và không mời đơn vị giám sát thi công đề án thăm dò theo quy định.
Đối với trình tự, thủ tục đầu tư, doanh nghiệp không tổ chức thẩm định thiết kế bản vẽ thi công, dự toán xây dựng; không thực hiện chế độ báo cáo hoạt động đầu tư và báo cáo giám sát hoạt động đầu tư theo quy định.
Đáng chú ý, Công ty Phúc Thịnh không thực hiện việc ký quỹ bảo đảm thực hiện dự án đầu tư theo quy định của pháp luật.
Trong lĩnh vực đất đai, kết luận thanh tra nêu rõ doanh nghiệp đã cử nhân viên thỏa thuận với một hộ gia đình tại thôn Hương Thân về việc lấy đất để khai thác. Cơ quan thanh tra xác định việc thực hiện theo hình thức thỏa thuận này không đúng quy định về sử dụng đất trong hoạt động khoáng sản.
Đối với hạ tầng phục vụ khai thác, doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ một số hạng mục theo hồ sơ dự án. Trong đó, Công ty không thi công tuyến đường vào khu vực phụ trợ dài 432 m; không thực hiện các hạng mục đào rãnh thoát nước, đào nền đường và rải cấp phối đá dăm đối với tuyến đường mở vỉa dài 296 m theo báo cáo kinh tế - kỹ thuật.
Trong công tác bảo vệ môi trường, Thanh tra tỉnh Bắc Ninh xác định Công ty Phúc Thịnh không có văn bản thông báo kết quả hoàn thành công trình bảo vệ môi trường theo quy định trước khi đưa dự án vào vận hành chính thức.
Doanh nghiệp cũng không cung cấp được hồ sơ, tài liệu chứng minh việc công khai quyết định phê duyệt báo cáo đánh giá tác động môi trường và báo cáo đánh giá tác động môi trường sau khi được phê duyệt kết quả thẩm định.
Bên cạnh đó, Công ty không cung cấp được hồ sơ, tài liệu về hoạt động quan trắc, giám sát môi trường định kỳ.
Giấy phép hết hạn nhưng chưa hoàn tất thủ tục đóng cửa mỏ
Một nội dung đáng chú ý khác trong kết luận thanh tra liên quan đến trách nhiệm đóng cửa mỏ và phục hồi môi trường sau khai thác.
Theo giấy phép, thời hạn khai thác khoáng sản của Công ty Phúc Thịnh kết thúc vào ngày 21/6/2025.
Tại thời điểm thanh tra vào tháng 5/2026, doanh nghiệp đã dừng hoạt động khai thác nhưng chưa hoàn tất thủ tục đóng cửa mỏ theo quy định.
Cơ quan thanh tra xác định Công ty chưa thực hiện đầy đủ việc lập, nộp hồ sơ và các thủ tục đóng cửa mỏ; đồng thời chưa lập phương án cải tạo, phục hồi môi trường tại khu vực mỏ sau khi kết thúc hoạt động khai thác.
Thanh tra tỉnh Bắc Ninh nhận định việc không thực hiện đóng cửa mỏ khi giấy phép khai thác khoáng sản chấm dứt hiệu lực là hành vi vi phạm quy định của pháp luật về khoáng sản.
Việc chậm thực hiện thủ tục đóng cửa mỏ và phục hồi môi trường không chỉ là vấn đề tuân thủ các nghĩa vụ pháp lý của doanh nghiệp, mà còn đặt ra yêu cầu giám sát trách nhiệm bảo vệ tài nguyên, môi trường sau khai thác.
Kiến nghị xem xét xử lý các vi phạm theo thẩm quyền
Từ những tồn tại, vi phạm được phát hiện, Chánh Thanh tra tỉnh Bắc Ninh đã đưa ra các kiến nghị, yêu cầu đối với cơ quan quản lý nhà nước và doanh nghiệp.
Theo đó, Thanh tra tỉnh yêu cầu Sở Nông nghiệp và Môi trường căn cứ chức năng, nhiệm vụ để xác định, làm rõ trách nhiệm của các tập thể, cá nhân có liên quan đến những tồn tại, hạn chế, khuyết điểm đã nêu; tổ chức kiểm điểm, xem xét xử lý trách nhiệm theo thẩm quyền hoặc kiến nghị cơ quan có thẩm quyền xem xét, xử lý theo quy định.
Đồng thời, kiến nghị Giám đốc Sở Nông nghiệp và Môi trường căn cứ quy định pháp luật để xem xét, thiết lập hồ sơ xử lý vi phạm hành chính đối với các hành vi vi phạm trong hoạt động khai thác khoáng sản của Công ty Phúc Thịnh.
Đối với những vi phạm liên quan đến chế độ báo cáo giám sát, đánh giá đầu tư định kỳ và nghĩa vụ ký quỹ bảo đảm thực hiện dự án, Thanh tra tỉnh kiến nghị Giám đốc Sở Tài chính xem xét, thiết lập hồ sơ xử lý vi phạm hành chính theo thẩm quyền.
Riêng đối với Công ty Phúc Thịnh, cơ quan thanh tra yêu cầu Giám đốc và Kế toán trưởng nghiêm túc rút kinh nghiệm; thực hiện việc theo dõi, hạch toán đầy đủ, chính xác các khoản doanh thu, chi phí và xác định chính xác nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Doanh nghiệp cũng được yêu cầu điều chỉnh số liệu kế toán theo kết quả thanh tra, bảo đảm phù hợp với quy định của pháp luật về kế toán, thuế và các văn bản hướng dẫn hiện hành.
Từ kết luận thanh tra đến yêu cầu nâng cao trách nhiệm tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp
Những tồn tại, vi phạm được Thanh tra tỉnh Bắc Ninh chỉ ra tại Công ty Phúc Thịnh cho thấy yêu cầu tăng cường quản trị doanh nghiệp, minh bạch nghĩa vụ tài chính và kiểm soát hoạt động khai thác tài nguyên theo đúng giấy phép.
Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, khai thác khoáng sản và cung ứng vật liệu, việc tuân thủ quy định pháp luật về thuế, đầu tư, đất đai và môi trường không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn là yếu tố quan trọng bảo đảm hoạt động sản xuất, kinh doanh ổn định và bền vững.
Cùng với việc xử lý các vi phạm theo thẩm quyền, công tác theo dõi, kiểm tra thực hiện kết luận thanh tra có ý nghĩa quan trọng nhằm bảo đảm các kiến nghị được triển khai thực chất, kịp thời khắc phục những hạn chế trong quản lý tài nguyên và thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với ngân sách nhà nước.
Việc thực hiện các kiến nghị của cơ quan thanh tra, đặc biệt là các nội dung liên quan đến nghĩa vụ thuế, xử lý vi phạm hành chính, đóng cửa mỏ và phục hồi môi trường tại dự án Hố Nóng, là những vấn đề cần tiếp tục được theo dõi, làm rõ trong thời gian tới.
